Le formule dell’IVA
- Totale IVA inclusa = imponibile × (1 + aliquota ÷ 100): × 1,22 con l’aliquota ordinaria.
- Imponibile = totale ÷ (1 + aliquota ÷ 100): ÷ 1,22 con l’aliquota ordinaria. È lo scorporo dell’IVA.
- IVA = imponibile × aliquota ÷ 100, oppure totale × aliquota ÷ (100 + aliquota).
Errore frequente: per scorporare l’IVA non si toglie il 22% dal totale. Su 122 €, 122 − 22% = 95,16 €, mentre l’imponibile corretto è 122 ÷ 1,22 = 100 €.
Esempi
Aggiungere l’IVA: una prestazione da 250 € di imponibile all’aliquota ordinaria comporta 250 × 0,22 = 55 € di IVA, per un totale di 305 €.
Scorporare l’IVA: un articolo da 59,90 € IVA inclusa ha un imponibile di 59,90 ÷ 1,22 ≈ 49,10 € e contiene 10,80 € di IVA.
Al 10%: un conto al ristorante di 55 € IVA inclusa corrisponde a 50 € di imponibile e 5 € di IVA.
Trucco: al 22% l’IVA contenuta in un prezzo è circa il 18,03% del totale (22 ÷ 122).
Le aliquote IVA in Italia
| Aliquota | Moltiplicatore | Quota di IVA nel prezzo | Esempi |
|---|---|---|---|
| 22% (ordinaria) | 1,22 | 18,03% | La maggior parte di beni e servizi: abbigliamento, elettronica, mobili, auto, prestazioni professionali, bevande alcoliche |
| 10% (ridotta) | 1,1 | 9,09% | Bar, ristoranti e alberghi, medicinali, energia elettrica per uso domestico, lavori di manutenzione e ristrutturazione delle abitazioni |
| 5% (ridotta) | 1,05 | 4,76% | Alcuni beni e servizi elencati dalla legge, come basilico, rosmarino e salvia freschi e alcune prestazioni socio-sanitarie delle cooperative sociali |
| 4% (minima) | 1,04 | 3,85% | Beni di prima necessità come pane, pasta, latte fresco, frutta e verdura; libri e giornali; acquisto della prima casa da un’impresa |
Le regole di dettaglio sono numerose e cambiano nel tempo: se hai dubbi sull’aliquota di un prodotto, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o il tuo commercialista.
IVA per imprese e professionisti
Un’impresa o un professionista con partita IVA addebita l’IVA ai clienti (IVA a debito), detrae quella pagata sugli acquisti (IVA a credito) e versa la differenza allo Stato con le liquidazioni periodiche. Per questo gli operatori ragionano sui prezzi IVA esclusa. Chi è nel regime forfettario non addebita l’IVA in fattura e non la detrae sugli acquisti; in fattura indica che l’operazione è senza applicazione dell’IVA ai sensi del regime forfettario.
Per fissare un prezzo di vendita prima dell’IVA usa il nostro calcolo del ricarico.
Domande frequenti
Come si calcola l’IVA al 22%?
Moltiplica l’imponibile per 0,22 per ottenere l’IVA, oppure per 1,22 per avere direttamente il totale. Per 150 € di imponibile: 33 € di IVA e 183 € di totale.
Come si scorpora l’IVA da un prezzo?
Dividi il prezzo IVA inclusa per 1 + aliquota: per 1,22 al 22%, per 1,10 al 10%, per 1,05 al 5% e per 1,04 al 4%. Non togliere semplicemente la percentuale, perché il risultato sarebbe sbagliato.
Come trovo l’IVA contenuta in un prezzo?
Moltiplica il totale per aliquota ÷ (100 + aliquota). Al 22%: 61 € IVA inclusa contengono 61 × 22 ÷ 122 = 11 € di IVA.
Che aliquota IVA hanno bar e ristoranti?
L’aliquota ridotta del 10% per la somministrazione di alimenti e bevande. Lo stesso vale per molti servizi turistici, come gli alberghi.
Perché lo scontrino differisce di un centesimo?
I negozi a volte arrotondano l’IVA riga per riga invece che sul totale. La differenza di arrotondamento di solito non supera qualche centesimo.
Ultimo aggiornamento: 8 ottobre 2026