สูตรคำนวณ VAT 7%
- บวก VAT: VAT = ราคา × 7 ÷ 100 และราคารวม = ราคา × 1.07
- ถอด VAT: ราคาก่อน VAT = ราคารวม ÷ 1.07 และ VAT = ราคารวม − ราคาก่อน VAT (หรือราคารวม × 7 ÷ 107)
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือถอด VAT ด้วยการคูณ 0.93 ซึ่งไม่ถูก ราคารวม 1,070 บาท × 0.93 = 995.10 บาท แต่ราคาก่อน VAT ที่ถูกต้องคือ 1,070 ÷ 1.07 = 1,000 บาท
ตารางตัวอย่าง
| จำนวนเงิน | VAT 7% ถ้าบวกเพิ่ม | ราคารวม VAT | ถ้าเป็นราคารวม: ก่อน VAT | VAT ที่อยู่ในราคา |
|---|---|---|---|---|
| 100 บาท | 7 บาท | 107 บาท | 93.46 บาท | 6.54 บาท |
| 1,000 บาท | 70 บาท | 1,070 บาท | 934.58 บาท | 65.42 บาท |
| 5,000 บาท | 350 บาท | 5,350 บาท | 4,672.9 บาท | 327.1 บาท |
| 10,700 บาท | 749 บาท | 11,449 บาท | 10,000 บาท | 700 บาท |
| 50,000 บาท | 3,500 บาท | 53,500 บาท | 46,728.97 บาท | 3,271.03 บาท |
VAT ในชีวิตประจำวัน
- ร้านค้าปลีกและห้าง: ราคาป้ายในไทยส่วนใหญ่รวม VAT แล้ว ใช้โหมดถอด VAT เพื่อดูว่าจ่ายภาษีไปเท่าไร
- ร้านอาหารและโรงแรม: มักคิด service charge 10% ก่อน แล้วคิด VAT 7% จากยอดที่รวม service charge อาหาร 1,000 บาท จึงจ่าย 1,000 × 1.10 × 1.07 = 1,177 บาท ไม่ใช่ 1,170 บาท (ราคาที่เขียนว่า “++” คือยังไม่รวมทั้งสองอย่าง)
- ใบเสนอราคาและงานบริการ B2B: ระบุให้ชัดว่าราคา “รวม VAT” หรือ “ยังไม่รวม VAT” และถ้ามีการหักภาษี ณ ที่จ่าย จะคิดจากยอดก่อน VAT
กฎ VAT ที่ควรรู้
- อัตรา: กฎหมายกำหนดอัตรา VAT ไว้ 10% แต่รัฐบาลออกพระราชกฤษฎีกาลดเหลือ 7% (รวมภาษีท้องถิ่น) และต่ออายุมาเป็นระยะ อัตรา 7% จึงเป็นอัตราที่ใช้จริงในปัจจุบัน สินค้าส่งออกใช้อัตรา 0%
- การจดทะเบียน: ผู้ประกอบการที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน โดยนำภาษีขายหักภาษีซื้อ
- สินค้าและบริการที่ได้รับยกเว้น: เช่น สินค้าเกษตรที่ยังไม่แปรรูป หนังสือพิมพ์และตำรา บริการการศึกษาและการรักษาพยาบาลของสถานพยาบาลบางประเภท
- นักท่องเที่ยวต่างชาติ: ขอคืน VAT (VAT Refund for Tourists) ได้เมื่อซื้อจากร้านที่ร่วมโครงการตามเงื่อนไขขั้นต่ำ
ข้อมูลภาษีเปลี่ยนแปลงได้ ตรวจสอบรายละเอียดล่าสุดกับกรมสรรพากร หากคำนวณกำไรของร้าน ให้ใช้ราคาก่อน VAT ในเครื่องคำนวณกำไร
คำถามที่พบบ่อย
ถอด VAT 7% คิดอย่างไร?
นำราคารวมหารด้วย 1.07 จะได้ราคาก่อน VAT เช่น 5,350 ÷ 1.07 = 5,000 บาท ส่วน VAT คือ 5,350 − 5,000 = 350 บาท
ราคา 100 บาท รวม VAT แล้วเป็นเท่าไหร่?
100 × 1.07 = 107 บาท โดยมี VAT 7 บาท ถ้า 100 บาทเป็นราคาที่รวม VAT แล้ว ราคาก่อน VAT คือ 93.46 บาท และ VAT 6.54 บาท
service charge ต้องเสีย VAT ไหม?
ใช่ ร้านที่จดทะเบียน VAT คิด VAT 7% จากยอดรวมค่าอาหารและ service charge ราคา “++” จึงคูณ 1.177
ใครต้องจด VAT?
ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร ส่วนผู้ที่รายรับไม่ถึงเกณฑ์สามารถขอจดได้โดยสมัครใจ
อัปเดตล่าสุด: 8 ตุลาคม 2026